Декларация 3 ндфл 2007

Содержание статьи:

Форма 3-НДФЛ за 2007 год (скачать бланк)

Содержание декларации 3-НДФЛ 2007

Лист А формы Декларации заполняется по налогооблагаемым доходам, полученным от источников в Российской Федерации, за исключением доходов от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики.

Лист Б формы Декларации заполняется по налогооблагаемым доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации, за исключением доходов от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики.

Лист В формы Декларации заполняется по всем доходам, полученным от осуществления предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики.

Лист Г1 формы Декларации используется для расчета и отражения сумм доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с абзацем седьмым пункта 8 и пунктами 28 и 33 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс).

Лист Г2 формы Декларации используется для расчета суммы удержанного налога с доходов, освобождаемых от налогообложения, освобождаемой от налогообложения в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 212 Кодекса.

Бланк налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2007 год для заполнения (файл Excel )

Для возврата подоходного налога за 2007 год срок истек 31 декабря 2010 года. Возврат возможен только судебным решением .

Лист Д формы Декларации используется для расчета профессиональных налоговых вычетов по авторским вознаграждениям, вознаграждениям за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждениям авторам открытий, изобретений и промышленных образцов.

Лист Е формы Декларации используется для расчета профессиональных налоговых вычетов по договорам гражданско-правового характера.

Лист Ж1 формы Декларации используется для расчета имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества.

Лист Ж2 формы Декларации используется для расчета налоговых вычетов по доходам от продажи доли в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством).

Лист З формы Декларации используется для расчета налоговой базы по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги или фондовые индексы.

Лист И формы Декларации используется для расчета налоговой базы по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги или фондовые индексы, осуществляемым доверительным управляющим.

Лист К1 формы Декларации используется для расчета стандартных налоговых вычетов.

Лист К2 формы Декларации используется для расчета социальных налоговых вычетов.

Лист К3 формы Декларации используется для расчета социальных налоговых вычетов, установленных подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в части сумм страховых взносов, уплаченных по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования.

Лист К4 формы Декларации используется для расчета социальных налоговых вычетов, установленных подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в части сумм пенсионных взносов, уплаченных по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения.

Лист Л формы Декларации используется для расчета имущественного налогового вычета по суммам, израсходованным на новое строительство либо приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них

Скачать бланк формы 3-НДФЛ 2010

Подавать декларацию 3-НДФЛ за 2010 год было необходимо не позднее 3 мая 2011 года, поскольку день 30 апреля 2011 года приходился на субботу.

Скачать бланк формы 3-НДФЛ 2010 в формате TIF

Бланк формы 3-НДФЛ за 2010 год отличается от бланка формы 3-НДФЛ 2009 года. Шаблоны форм налоговых деклараций в формате TIF опубликованы на сайте ГНИВЦ ФНС России. На странице «Шаблоны форм налоговых деклараций» в том числе приведен шаблон печати Налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц форма 3-НДФЛ. Период применения приведенной формы, начиная с налогового периода 2010 года. Форма 3-НДФЛ приведена на сайте www.gnivc.ru в комплекте с другими формами в архиве RAR, состав которого можно найти в документе Word с описанием комплекта поставки. Отдельно форму 3-НДФЛ из этого архива (файл 1151020_5.06000_09.tif

1.7 Mb) можно скачать и с нашего сайта по ссылке справа. Полный комплект форм, кроме новой формы 3-НДФЛ 2010, заполняемой в 2011 году, так же содержит среди представленных шаблонов формы декларации 3-НДФЛ за прошлые периоды 2009, 2008, 2007 и т.д. Так же на сайте ГНИВЦ ФНС России можно скачать бесплатную программу Декларация 3-НДФЛ для автоматического заполнения на компьютере.

Шаблоны форм налоговых деклараций на сайте www.gnivc.ru

Скачать бланк формы 3-НДФЛ 2010 в формате PDF

Несмотря на то, что современные компьютеры с современными операционными системами позволяют достаточно легко открыть, посмотреть и распечатать файлы формата TIF, иногда данный формат вызывает затруднение у пользователей. Для этих случаев мы конвертировали вышеприведенный файл в формат PDF (файл 3-ndfl_2010.pdf

1.6 Mb), который также можно скачать с нашего сайта по ссылке справа.

Скачать бланк формы 3-НДФЛ 2010 в формате Excel

Приведенные выше шаблоны формы налоговой декларации 3-НДФЛ в форматах TIF и PDF, можно легко посмотреть и распечатать, однако, заполнить их можно только вручную после распечатки на принтере. Для тех, кто хотел бы сначала заполнить форму 3-НДФЛ и распечатать ее уже в заполненном виде на официальном сайте компании «Консультант Плюс» можно найти бланк налоговой декларации 3-НДФЛ в формате Excel. Ссылка на форму налоговой декларации 3-НДФЛ в формате Excel приведена на сайте «Консультант Плюс» на странице Приказа Федеральной Налоговой Службы от 25.11.2010 № ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и порядка ее заполнения и формата налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)». Так же этот файл (файл 3-ndfl_2010.xls

0.9 Mb) 3-НДФЛ 2010 в формате Excel также можно скачать с нашего сайта по ссылке справа.

Форма декларации в формате Excel и текст Приказа Федеральной Налоговой Службы от 25.11.2010 № ММВ-7-3/[email protected] на сайте «Консультант Плюс»

Как быстро визуально отличить форму 3-НДФЛ 2010 от формы 3-НДФЛ 2009?

Во-первых, новая форма декларации 3-НДФЛ за 2010 год в отличие от формы прошлого года содержит новый Лист Ж3 «Расчет социальных налоговых вычетов, установленных пп. 4 п. 1 статьи 219 Кодекса, в части сумм пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения и (или) страховых взносов, уплаченных по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования». Этого листа в форме 3-НДФЛ 2009 года не было.

Во-вторых, в новой форме декларации 3-НДФЛ за 2010 год исключены листы: Лист К1, Лист К2, Лист К3, Лист К4 и Лист Л, которые присутствовали в форме 3-НДФЛ 2009 года.

Кроме этого есть и другие изменения . Например, в новой форме декларации 3-НДФЛ за 2010 год сильно изменены листы: Лист Д, Лист Е, Лист Ж1, Лист Ж2, Лист И.

Лист Д в новой форме 3-НДФЛ 2010 называется «Расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных п. 2,3 ст. 221, а также налоговых вычетов, установленных абзацем 2 пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса, за исключением имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества». Лист Д формы 3-НДФЛ 2009 назывался «Расчет профессиональных налоговых вычетов по авторским вознаграждениям, вознаграждениям за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждениям авторам открытий, изобретений и промышленных образцов (вознаграждения)».

Лист Е в отличие от формы прошлого года называется «Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества». В форме прошлого года для этого использовался Лист Ж1. Лист Е в форме 3-НДФЛ 2009 назывался «Расчет профессиональных налоговых вычетов по договорам гражданско-правового характера».

Лист Ж1 в форме 3-НДФЛ 2010 года называется «Расчет стандартных налоговых вычетов», в прошлом году на этом листе осуществлялся «Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества».

Лист Ж2 в отличие от формы прошлого года называется «Расчет социальных налоговых вычетов». В форме 2009 года на этом листе происходил «Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи доли в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве».

Лист И в отличие от формы прошлого года называется «Расчет имущественного налогового вычета по суммам, израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них». В форме 3-НДФЛ 2009 на этом листе происходил «Расчет налоговой базы по доходам по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, осуществляемым доверительным управляющим».

Пример заполнения 3-НДФЛ за 2007 год

Исходные данные. Елена Сергеевна Дубова проживает в г. Дзержинский Московской области, у нее есть сын 19 лет и дочь 11 лет. Сын учится платно в вузе на очном отделении. С января по декабрь 2007 года Е.С. Дубова работала по трудовому договору в ООО «Лагуна». Сумма выплат за 2007 год составила 420 000 руб. На основании заявления и документов, подтверждающих право на налоговые вычеты, в 2007 году организация предоставила Е.С. Дубовой:

стандартный налоговый вычет на обеспечение двоих детей в размере 1200 руб. (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ);

имущественный налоговый вычет (исходя из облагаемой суммы доходов Е.С. Дубовой) в связи с приобретением в 2003 году квартиры в размере 231 000 руб. (подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Право на получение имущественного налогового вычета у работодателя Е.С. Дубова подтвердила уведомлением, выданным налоговой инспекцией по месту жительства. Согласно полученному уведомлению остаток имущественного налогового вычета по расходам на приобретение квартиры составил 231 000 руб.

Квартиру, по расходам на приобретение которой заявлен имущественный налоговый вычет, Е.С. Дубова приобрела в январе 2003 года у физического лица по договору купли-продажи за 1 250 000 руб. Право собственности Е.С. Дубовой на квартиру (согласно свидетельству о госрегистрации права собственности) зарегистрировано в марте 2003 года.

Использовать право на получение имущественного налогового вычета по расходам на приобретение квартиры Е.С. Дубова начала в 2004 году, ежегодно представляя в налоговый орган по месту жительства декларацию по НДФЛ. По окончании 2005 года Е.С. Дубова одновременно с декларацией представила заявление на получение от налогового органа уведомления на 2006 год о праве на предоставление ей остатка имущественного налогового вычета налоговым агентом ООО «Лагуна».

Сумма имущественного налогового вычета, предоставленного Е.С. Дубовой налоговым органом на основании деклараций по НДФЛ за 2003—2005 годы, составила 433 000 руб. Налоговый агент предоставил за 2006 год имущественный налоговый вычет в сумме 336 000 руб.

В мае 2007 года Е.С. Дубова получила в дар от дальней родственницы жилой дом, стоимость которого по договору дарения — 870 000 руб. В ноябре 2007 года Е.С. Дубова продала этот дом за 990 000 руб. Кроме того, в 2007 году она оплатила:

обучение сына в вузе — 53 000 руб.;

вое лечение в стоматологической клинике, имеющей лицензию на осуществление медицинской деятельности, — 28 000 руб.;

дорогостоящую операцию матери в офтальмологической клинике, осуществляющей деятельность на основании лицензии, — 115 000 руб.

В апреле 2007 года Е.С. Дубова заключила два договора негосударственного пенсионного обеспечения с негосударственным пенсионным фондом «Гарантия», действующим на основании государственной лицензии на соответствующий вид деятельности. Первый договор от 11.04.2007 № 134200 Е.С. Дубова заключила в свою пользу, второй от 11.04.2007 № 134201 — в пользу матери. По обоим договорам сумма ежемесячных взносов — 4200 руб. Величина уплаченных пенсионных взносов за 2007 год по каждому договору — 37 800 руб.

Поскольку Е.С. Дубова получила доход от продажи имущества (жилого дома), а также доход в натуральной форме по договору дарения недвижимого имущества от дальней родственницы, не позднее 30 апреля 2008 года она обязана подать в территориальный налоговый орган по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ (статья 228 и статья 229 НК РФ). В ней необходимо отразить все полученные в 2007 году доходы, источники их выплаты, суммы расходов и налоговых вычетов, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, и рассчитать величину налога, подлежащую уплате (доплате) в бюджет (возврату из бюджета) по итогам налогового периода.

Сведения о налоговых вычетах, которые Е.С. Дубова вправе получить на основании декларации, а также перечень необходимых для этого документов представлены в таблице.

Таблица. Документы, прилагаемые к форме 3-НДФЛ

Наименование документов

Для чего необходимы документы

Количество листов*

* Общее количество листов подтверждающих документов (в данном случае 37) указывается на титульном листе декларации. Заявление на предоставление вычетов не является подтверждающим документом, прилагаемым к декларации, и не учитывается в количестве документов, приводимых на титульном листе.

Лист А. Заполняется на основе справки о доходах за 2007 год (форма 2-НДФЛ), полученной от ООО «Лагуна», и личных учетных данных. В нем указываются:

доходы, полученные от ООО «Лагуна». Учитывая, что организация предоставила налогоплательщику остаток имущественного налогового вычета по расходам на приобретение квартиры, Е.С. Дубова должна заполнить лист Л;

доход от продажи жилого дома. Е.С. Дубова по данному виду дохода вправе получить имущественный налоговый вычет на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ. Для этого следует заполнить пункт 1 листа Ж1;

доход, полученный в натуральной форме по договору дарения жилого дома.

При указании в листе А сведений о доходах, полученных от ООО «Лагуна» (является налоговым агентом), необходимо отразить реквизиты налогового агента (наименование, ИНН/КПП), а также заполнить поле «Код по ОКАТО», значение которого должно соответствовать показателю поля «Код ОКАТО» пункта 1.3 справки о доходах.

Общую сумму дохода и сумму облагаемого дохода следует перенести из пунктов 5.1 и 5.2 формы 2-НДФЛ. Суммы исчисленного и удержанного налога переносятся из пунктов 5.3 и 5.4.

Общая сумма дохода, полученная от ООО «Лагуна», — 420 000 руб. Сумма облагаемого дохода в размере 187 800 руб. (420 000 руб. – 1200 руб. – 231 000 руб.) определена с учетом предоставленного стандартного вычета — 1200 руб. и суммы имущественного налогового вычета — 231 000 руб. Сумма налога составила 24 414 руб. (187 800 руб.*13%), удержанная сумма налога также равна 24 414 руб.

Кроме того, в данном листе Е.С. Дубова отражает доходы, полученные от продажи жилого дома, — 990 000 руб. и доход по договору дарения в сумме 870 000 руб. В наименовании источника выплаты дохода по продаже жилого дома указываются фамилия, имя, отчество покупателя недвижимости, его ИНН (при наличии). Аналогично заполняются показатели по источнику дохода по договору дарения жилого дома. Так как сведения в отношении всех доходов, облагаемых по ставке 13%, приводятся на одной странице, итоговые данные (суммарные значения показателей пункта 1 листа А) отражаются в пункте 2 этой же страницы (фрагмент листа А см. на с. 41).

Лист Ж1. Для расчета имущественного налогового вычета по доходам, полученным от продажи жилого дома, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, Е.С. Дубова заполняет подпункт 1.1 пункта 1 листа Ж1. В подпункте 1.1.1 указывается сумма полученного дохода — 990 000 руб., подпункте 1.1.2 — сумма налогового вычета — 990 000 руб., так как имущество продано за сумму, не превышающую 1 000 000 руб. Эта же сумма переносится в итоговые подпункты 1.6.1 и 1.6.2 пункта 1 листа Ж1. Общая сумма вычетов, отраженная на данном листе, фиксируется в подпункте 3.1 пункта 3. Она равна 990 000 руб. (фрагмент листа Ж1 см. на с. 41).

Лист К1. Пункты 1 и 2 листа К1 заполняются на основании справки о доходах, полученных от ООО «Лагуна», которое предоставило Е.С. Дубовой стандартные налоговые вычеты на детей. Значение подпункта 1.1 рассчитывается исходя из данных пункта 3 справки.
Е.С. Дубова с января по декабрь включительно ежемесячно получала от ООО «Лагуна» по 35 000 руб. Следовательно, в поле «январь» указывается сумма 35 000 руб., в поле «январь — февраль» — 70 000 руб. и так далее до поля «январь — декабрь», в котором записывается сумма 420 000 руб.

В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Е.С. Дубова вправе претендовать на стандартные вычеты на сына и дочь по 600 руб. на каждого (код вычета 101 в справке 2-НДФЛ) за каждый месяц налогового периода, пока доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, не превысит 40 000 руб. Таким образом, в подпункте 1.3 листа К1 проставляется количество месяцев — 1, а в подпункте 2.4 — сумма стандартного вычета — 1200 руб. В подпункте 2.8 отражается общая сумма стандартных налоговых вычетов — 1200 руб. (фрагмент листа К1 см. на с. 43).

Лист К2. Е.С. Дубова заполняет этот лист, поскольку у нее имеются документы, подтверждающие расходы на обучение сына в вузе, оказание стоматологической помощи, проведение дорогостоящей операции матери и расходы по оплате пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.

Фактически Е.С. Дубова уплатила за обучение сына 53 000 руб. Но поскольку социальный налоговый вычет на обучение детей в возрасте до 24 лет может приниматься в размере не более 50 000 руб. (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ), в подпункт 1.2 пункта 1 листа К2 вписывается сумма 50 000 руб.

По дорогостоящим видам лечения в российских медучреждениях сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Поэтому в подпункте 1.3 отражается 115 000 руб.
Итоговая величина социальных налоговых вычетов по пункту 1 отражается в подпункте 1.4. Она равна 165 000 руб. (50 000 руб. + 115 000 руб.).

В пункте 2 листа К2 рассчитывается сумма социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяются ограничения, установленные в пункте 2 статьи 219 НК РФ. В рассматриваемой ситуации это социальный вычет на свое лечение и социальный вычет по сумме пенсионных взносов, уплаченных по договорам негосударственного пенсионного обеспечения. Каждый из этих социальных налоговых вычетов предоставляется налогоплательщику в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 100 000 руб.

В одном налоговом периоде можно заявить несколько видов социальных налоговых вычетов, перечисленных в пункте 2 листа К2. Причем налогоплательщик самостоятельно выбирает, какие расходы и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины. Е.С. Дубова решила заявить налоговый вычет по расходам на свое лечение в полной сумме. В подпункте 2.2 она указала 28 000 руб.

Для расчета социального налогового вычета по сумме уплаченных пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным с НПФ «Гарантия» в свою пользу и в пользу матери, Е.С. Дубова использует лист К4. Итоговые данные по пунктам 1 и 2 листа К4 переносятся в подпункты 2.6 и 2.7 листа К2. В пункте 3 определяется итоговая сумма социальных налоговых вычетов — 265 000 руб. (фрагмент листа К2 см. на с. 43).

Лист К4. Этот лист помогает налогоплательщику на основании личных учетных данных определить сумму социального налогового вычета, заявляемого по каждому из договоров негосударственного пенсионного обеспечения.

Сумма пенсионных взносов, принимаемых к вычету, рассчитывается отдельно по каждому договору. При этом в соответствующих полях пунктов 1 и 2 листа К4 указывают ИНН, КПП и наименование НПФ, реквизиты договоров негосударственного пенсионного обеспечения и суммы пенсионных взносов, уплаченных в налоговом периоде. Затем определяют сумму пенсионных взносов, принимаемую к вычету.

В подпункте 1.1 Е.С. Дубова указывает реквизиты НПФ «Гарантия», номер договора негосударственного пенсионного обеспечения, заключенного в свою пользу, — 134200 и его дату — 11.04.2007. Сумма пенсионных взносов, уплаченных в течение 2007 года, отражается по строке 060 подпункта 1.1 на основании платежных документов. Она равна 37 800 руб.

Аналогично заполняется пункт 2 листа К4 в отношении договора негосударственного пенсионного обеспечения, заключенного Е.С. Дубовой с НПФ «Гарантия» в пользу матери. По строке 140 также указывается сумма уплаченных пенсионных взносов — 37 800 руб.

Заполняя строку 070 подпункта 1.1 и строку 150 подпункта 2.1 (сумма пенсионных взносов, принимаемых к вычету), Е.С. Дубова определяет, как распределить суммы вычетов по каждому договору. По договору, заключенному в свою пользу, она заявляет сумму социального вычета в полном размере внесенных пенсионных взносов и вписывает в строку 070 сумму 37 800 руб. Величина пенсионных взносов, принимаемых к вычету (строка 150), определяется расчетным путем с учетом ограничений, установленных в пункте 2 статьи 219 НК РФ. Показатель строки 150 составляет 34 200 руб. (100 000 руб. – – 28 000 руб. – 37 800 руб.). Эти данные переносятся соответственно в строки 080 и 160 и в подпункты 2.6 и 2.7 листа К2 (фрагмент листа К4 см. на с. 44).

Лист Л. Заполнение листа начинается с пункта 1, где отражаются сведения об объекте, по которому налогоплательщик заявляет имущественный налоговый вычет, и фактически произведенные расходы на приобретение этого объекта, но в пределах 1 000 000 руб. Соответствующие ограничения установлены в подпункте 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ. Год начала использования налогового вычета — 2003, доля в праве собственности — 1, сумма фактически произведенных расходов с учетом ограничений — 1 000 000 руб.

Затем в пункте 2 необходимо определить сумму имущественного налогового вычета, предоставляемого на основании настоящей декларации с учетом вычета, предоставленного за предыдущие годы налоговым органом и налоговым агентом.

Сначала рассчитывается остаток суммы документально подтвержденных расходов на приобретение квартиры, по которому Е.С. Дубова может претендовать на имущественный вычет по декларации за 2007 год.

В подпункте 2.1 по строке «Предоставленная налоговым органом на основании декларации» приводится сумма имущественного вычета в размере 433 000 руб., полученного на основании налоговых деклараций за 2003—2005 годы.

По строке «Предоставленная налоговым агентом на основании уведомления, выданного налоговым органом» указывается сумма имущественного налогового вычета, предоставленного налоговым агентом за предыдущий налоговый период, то есть за 2006 год. Данные для заполнения этой строки берутся из подпункта 4.6 справки о доходах за 2006 год, полученных от ООО «Лагуна». Эта сумма равна 336 000 руб.

Итоговая сумма, отражаемая в подпункте 2.1 листа Л, — 769 000 руб. (433 000 руб. + 336 000 руб.).
В подпункте 2.3 указывается величина документально подтвержденных расходов на приобретение квартиры, перешедшая с предыдущего налогового периода, — 231 000 руб. (1 000 000 руб. – 769 000 руб.) Так как в 2007 году работодатель предоставил Е.С. Дубовой имущественный налоговый вычет, в подпункте 2.5 отражается его сумма — 231 000 руб.

Таким образом, остаток документально подтвержденных расходов на приобретение квартиры, по которому Е.С. Дубова может претендовать на имущественный вычет по декларации за 2007 год, оказался равным нулю (231 000 руб. – 231 000 руб.). Значение подпункта 2.7 можно не определять. Значение подпункта 2.8 листа Л равно нулю (фрагмент листа Л приведен на с. 44).

Раздел 1. Раздел предназначен для расчета налоговой базы и итоговой суммы налога, подлежащей к уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета по доходам, облагаемым по ставке 13%.

В нем указывается:

по строке 010 — общая сумма дохода в размере 2 280 000 руб.;

по строке 030 — общая сумма дохода, подлежащего налогообложению в размере 2 280 000 руб.

Для расчета показателя пункта 4 необходимо просуммировать данные, отраженные в подпунктах 3.1 листа Ж1, 2.8 листа К1, 3.1 листа К2, 2.5 и 2.8 листа Л. Значение строки 040 равно 1 487 200 руб. (990 000 руб. + 1200 руб. + 265 000 руб. + 231 000 руб. + + 0 руб.).

В строке 050 исчисляется налоговая база — 792 800 руб. (2 280 000 руб. – 1 487 200 руб.), а в строке 060 — сумма налога — 103 064 руб. (792 800 руб.# #13%).

Чтобы рассчитать сумму налога, подлежащую уплате (доплате) в бюджет (строка 110), нужно определить значение строки 070. Для этого берутся данные подпункта 2.4 листа А — 24 414 руб. По строке 110 отражается сумма 78 650 руб. (103 064 руб. – – 24 414 руб.).

Разделы 5 и 6. По строке 020 раздела 5 указывается сумма налога к доплате — 78 650 руб. Данные берутся из строки 110 раздела 1. Эта же сумма отражается по строке 040.

В строку 020 раздела 6 вписывается КБК 18210102021011000110, в строку 030 — код по ОКАТО административно-территориального образования, в бюджет которого зачисляется налог. Он совпадает с кодом ОКАТО, записанным на титульном листе декларации, — 46411000000.

Сумма налога в размере 78 650 руб., подлежащая доплате в бюджет, отражается по строке 040.

Общие данные. На заключительном этапе оформления декларации нумеруются листы. На каждой странице в верхней части указываются фамилия и инициалы налогоплательщика, а в нижней ставится подпись и дата заполнения декларации.

На первой странице титульного листа в поле «Вид документа» записывается 1, так как декларация за 2007 год представляется впервые, указывается отчетный налоговый период — 2007, а также название территориального налогового органа, в который подается декларация, и его код.

При заполнении поля «Код по ОКАТО» Е.С. Дубова использует ОКАТО муниципального образования, на территории которого проживает: городской округ Дзержинский, код ОКАТО — 46411000000.

Категория налогоплательщика, который подает декларацию, отмечается в поле «Иным физическим лицом».

На страницах титульного листа Е.С. Дубова отражает свой ИНН (при наличии) и персональные данные, общее количество страниц декларации и количество листов приложенных к ней документов и их копий, дату заполнения декларации. Страницы титульного листа Е.С. Дубова подписывает в специально отведенных для этого полях.

Саркарова В.М.
советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса
Публикация подготовлена при участии специалистов ФНС России
Журнал «Российский Налоговый Курьер» №7 за 2008 год

Скачать 3-НДФЛ 2013

В декларацию 3-НДФЛ 2013 года внесены изменения, относительно формы 2012 года. В основном они касаются замены кода ОКАТО на код ОКТМО.

Срок подачи 3-НДФЛ за 2013 год (для тех лиц, кому подавать декларацию обязательно) был не позднее 30 апреля 2014 года. Подать декларацию 3-НДФЛ для получения налогового вычета можно и после этого срока.

Скачать бланк формы 3-НДФЛ 2013 (для подачи в 2014 году) в формате TIF

Бланк формы 3-НДФЛ за 2013 год отличается от бланка формы 3-НДФЛ 2012-2011 года. Шаблоны форм налоговых деклараций в формате TIF опубликованы на сайте ГНИВЦ ФНС России. На странице «Шаблоны форм налоговых деклараций» в том числе приведен шаблон печати Налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц форма 3-НДФЛ. Период применения приведенной справа формы, начинается с налогового периода 2013 года. Форма 3-НДФЛ приведена на сайте www.gnivc.ru в комплекте с другими формами в архиве RAR, состав которого можно найти в документе Word с описанием комплекта поставки. Отдельно форму 3-НДФЛ из этого архива (файл 1151020_5.08000_11.tif

1.5 Mb) можно скачать и с нашего сайта по ссылке справа. Скачать старые формы 3-НДФЛ можно на официальном сайте в составе полного комплекта форм налоговых деклараций (и для других налогов). Там среди представленных шаблонов есть формы декларации 3-НДФЛ за прошлые периоды 2012-2011, 2010, 2009, 2008, 2007 и т.д. Так же на сайте ГНИВЦ ФНС России можно скачать бесплатную программу Декларация 3-НДФЛ для автоматического заполнения на компьютере.

Шаблоны форм налоговых деклараций на сайте www.gnivc.ru

Скачать бланк формы 3-НДФЛ 2013 (для подачи в 2014 году) в формате PDF

Несмотря на то, что современные компьютеры с современными операционными системами позволяют достаточно легко открыть, посмотреть и распечатать файлы формата TIF, иногда данный формат вызывает затруднение у пользователей. Для этих случаев мы конвертировали вышеприведенный файл в формат PDF (файл 3-ndfl.pdf

1 Mb), который также можно скачать с нашего сайта по ссылке справа.

Предложенная форма 3-НДФЛ в формате PDF доступна для заполнения с использованием бесплатного приложения Adobe Reader, которое обычно установлено на большинстве компьютеров и используется для просмотра PDF-файлов. Для возможности редактирования PDF-файла, чтобы заполнить 3-НДФЛ, нужно сохранить PDF-файл декларации на компьютер. При открытии этого файла прямо в интерент-браузере декларация будет отображаться только в режиме просмотра.

Форма декларации в формате PDF и текст Приказа Федеральной Налоговой Службы от 10.11.2011 № ММВ-7-3/[email protected] в ред. «Приказа» ФНС России от 14.11.2013 N ММВ-7-3/[email protected] на сайте «Консультант Плюс»

Скачать бланк формы 3-НДФЛ 2013 (для подачи в 2014 году) в формате Excel

Приведенные выше шаблоны формы налоговой декларации 3-НДФЛ в форматах TIF и PDF, можно легко посмотреть и распечатать, однако, заполнить их можно только вручную после распечатки на принтере. Для тех, кто хотел бы сначала заполнить форму 3-НДФЛ и распечатать ее уже в заполненном виде, можно использовать бланк налоговой декларации 3-НДФЛ в формате Excel. Этот файл (файл 3-ndfl.xls

0.7 Mb) 3-НДФЛ 2013 в формате Excel можно скачать с нашего сайта по ссылке справа.

Как быстро визуально отличить форму 3-НДФЛ 2013 от формы 3-НДФЛ 2012-2011?

Форма 3-НДФЛ 2013 года не претерпела существенных изменений, как это было в 2010 году, когда по сравнению с предыдущим годом был исключен целый ряд листов. Изменения в форме 3-НДФЛ 2013 по сравнению с формой 2012-2011 в основном касаются перехода на использование кода ОКТМО вместо кода ОКАТО.

По этому ключевому отличию можно легко отличить форму декларации 3-НДФЛ 2013 года от любой формы прошлых лет, просто посмотрите на титульный лист. До формы 2013 года код ОКТМО в декларациях 3-НДФЛ не использовался.

Введение кода ОКТМО коснулось не только титульного листа, но и, например, Раздела 6 или код ОКТМО можно найти в новой форме 3-НДФЛ на Листе А и некоторых других. Однако, естественно, по этому коду проще отличить новую форму декларации 3-НДФЛ, если посмотреть на титульный лист. Также изменились штрих-коды листов декларации. Других изменений в состав показателей не вносилось. Количество листов по сравнению с предыдущей формой 3-НДФЛ не изменилось.

You are here

3-НДФЛ. Налоговая декларация 3-НДФЛ

Список форм

Налоговая декларация 3-НДФЛ – расшифровывается как налог на доходы физического лица по форме 3. Это официальный документ, содержащий в себе информацию о полученных налогоплательщиком доходах подлежащих налогообложению в РФ за определенный период времени, и возможных льготах и вычетах по данному налогу. Декларация 3-НДФЛ подается в налоговую инспекцию по месту жительства физического лица.

Декларация 3-НДФЛ представляется с 1 января до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Срок уплаты начисленного налога устанавливается не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Следует отметить, что форма декларации 3-НДФЛ на протяжении своего существования ежегодно меняется, поэтому следует отнестись внимательно к дате при выборе формы. Ниже представлены формы декларации в обратной хронологии появления.

На представленных страницах помимо самих форм и порядка заполнения, так же представлены ссылки на программы упрощающие заполнение формы 3-НДФЛ.

Непредставления декларации ЗНДФЛ в установленный срок влечет штраф в размере 5 процентов от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 100 руб. Если просрочено более 180 дней, штраф составляет 40% суммы налога за каждый месяц, начиная со 181 дня.

Неполная уплата суммы налога в результате неправомерных действий, либо бездействия влечёт взыскание штрафов:

  • 20 процентов от неуплаченной суммы налога;
  • 40 процентов от неуплаченной суммы налога, если правонарушение совершено умышленно.

При этом важно знать, что:

  • Все налоговые санкции, предусмотренные налоговым кодексом, взыскиваются с налогоплательщиков только в судебном порядке по иску налоговых органов. В тоже время, до обращения в суд налоговый орган обязан предложить налогоплательщику добровольно уплатить соответствующую сумму штрафа.
  • Привлечение налогоплательщика к ответственности за совершение правонарушения в налоговой сфере, не освобождает его от обязанности уплатить полную сумму налога и пени.
  • Причем пени за несвоевременную уплату налога начисляется за каждый день просрочки в размере, равном одной трёхсотой ставки рефинансирования ЦБ РФ от неуплаченной суммы налога. Конечная сумма начисленных пеней не ограничена.

Кто должен сдавать декларацию 3-НДФЛ

  • Лица, которые получили доход от предпринимательской деятельности
    • Индивидуальные предприниматели
    • Нотариусы, занимающиеся частной практикой
    • Адвокаты, учредившие адвокатский кабинет
    • Другие лица, занимающиеся частной практикой
  • Лица, которые получили доход при выплате которого отсутствовал налоговый агент или которые претендуют на налоговый вычет
    • Доход от продажи личного имущества
    • Доходы от источников за пределами РФ
    • Доход полученные от выигрыша, в том числе от игровых автоматов
    • Выплаченные вознаграждения по трудовым и гражданско-правовым договорам от физических лиц и организаций
  • Лица, которые получили доход при выплате которого налоговый агент не должен был удерживать НДФЛ
    • Подарки от организаций либо ИП
    • Доходы полученные в натуральной форме
  • Лица, которые получили доход при получении которого не был удержан налог налоговыми агентами

Важно помнить, что у налогоплательщика есть возможность уменьшить сумму налога на доходы. Это так называемый налоговый вычет – сумма налога , подлежащая возврату по декларации 3-НДФЛ, возвращается на основании заявления налогоплательщика в течение одного месяца со дня подачи заявления о возврате. Так же не облагается НДФЛ продажа личного имущества, срок владения которым более 3 лет, к примеру продажа личного автомобиля. Следует отметить, что возврат налога налогоплательщику осуществляется после проведения налоговым инспектором камеральной проверки налоговой декларации в течение трех месяцев со дня представления такой декларации и документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Сумма налога перечисляется на лицевой счет налогоплательщика, открытый в Сбербанке РФ.

Еще по теме:

  • Закрытие представительства ооо пошаговая инструкция Ликвидация филиала ООО Необходимость выровнять финансовую ситуацию в компании в связи с экономическим кризисом – проблема актуальная. Выйти из кризисной ямы с меньшими потерями и сохранить компанию можно. В соответствии с законодательством РФ, ООО […]
  • 212 закон статья 58 Статья 58. Пониженные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков страховых взносов в переходный период 2011 - 2019 гг. Информация об изменениях: Федеральным законом от 16 октября 2010 г. N 272-ФЗ статья 58 настоящего Федерального […]
  • Если не уведомить налоговую об открытии расчетного счета Несвоевременное сообщение об открытии/закрытии счета: когда штрафа быть не должно Как вы знаете, при открытии или закрытии расчетных (текущих) рублевых и валютных счетов, а также счетов, предназначенных для обслуживания корпоративных банковских […]
  • Что такое улучшение жилищных условий пфр Направляем материнский капитал на улучшение жилищных условий Анна Мазухина, Эксперт Службы Правового консалтинга компании "Гарант" Право на федеральный материнский капитал имеет любая женщина-россиянка, родившая или усыновившая второго или […]
  • Фз 255 статья 13-14 Порядок исчисления пособий по материнству и детству согласно Федерального закона №343-ФЗ Фонд социального страхования Российской Федерации (далее - Фонд) доводит до Вашего сведения, что 8 декабря 2010 года Президентом Российской Федерации Д.А. […]
  • Права и обязанности детей презентация для начальной школы ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ РЕБЕНКА. Разграничить понятия «права» и «обязанности» Воспитывать уважение к правам других Систематизировать имеющиеся у учащихся. - презентация Презентация была опубликована 6 лет назад пользователемhabezobr2012.narod.ru […]